稅收優(yōu)惠_2025年稅法一基礎知識點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-08-05 14:14:54

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稅務師備考過程中，找到適合自己的學習方式至關重要。每個人的學習習慣和記憶特點都不盡相同，因此，考生們需要根據(jù)自身情況，靈活調(diào)整學習策略。下文為東奧會計在線整理的稅務師《稅法一》科目基礎考點，希望同學們可以堅持備考，穩(wěn)步提升！

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稅收優(yōu)惠_2025年稅法一基礎知識點

稅收優(yōu)惠（熟悉）

1.對黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實物交割的標準黃金，免征城市維護建設稅。

2.對上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售且發(fā)生實物交割并已出庫的標準黃金，免征城市維護建設稅。

3.對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅。

4.實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)城市維護建設稅減免。

5.經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機構(gòu)及其分設于各地的分支機構(gòu)（包括被依法撤銷的商業(yè)銀行、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司、城市信用社和農(nóng)村信用社），用其財產(chǎn)清償債務時，免征被撤銷金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等應繳納的城市維護建設稅。

6.自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收城市維護建設稅。

7.對經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)中資產(chǎn)評估增值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)涉及的城市維護建設稅，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應稅收優(yōu)惠政策，政策執(zhí)行至2027年12月31日。

8.其他規(guī)定

情形	稅務處理
“兩稅”減免	城建稅隨之減免
“兩稅”補罰	城建稅隨之補罰
“兩稅”的滯納金和罰款	不作為城建稅的計稅依據(jù)
由于“兩稅”減免而發(fā)生的退稅	退還已納的城建稅
對出口產(chǎn)品退還“兩稅”的	不退還已繳納的城建稅（出口不退）
海關對進口環(huán)節(jié)代征的“兩稅”	不征收城建稅（進口不征）
境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)繳納的增值稅	不征收城建稅（進口不征）
“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法	除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”征收的城建稅一律不予退（返）還