土地增值稅會計核算_2025年涉稅服務實務基礎知識點
來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-09-01 14:59:00
遇到困難時不要抱怨，既然改變不了過去，那么就努力改變未來！下面是東奧會計在線整理的稅務師涉稅服務實務基礎知識點，同學們快來學習吧！要相信堅持就有結果，辛苦必有收獲！
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土地增值稅會計核算（掌握）
（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的會計核算
（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計提土地增值稅時：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交土地增值稅
實際繳納土地增值稅時：
借：應交稅費——應交土地增值稅
貸：銀行存款
（2）納稅人采取預售方式銷售房地產(chǎn)的，對在項目全部竣工結算前轉讓房地產(chǎn)取得的收入，稅務機關可以預征土地增值稅，納稅人按稅法規(guī)定預繳的土地增值稅：
借：應交稅費——應交土地增值稅
貸：銀行存款
待項目辦理完土地增值稅清算時：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交土地增值稅
若收到退回多繳的土地增值稅：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交土地增值稅
若補繳土地增值稅，則作相反的會計分錄。
（二）非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的會計核算
非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對于地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓的業(yè)務通過“固定資產(chǎn)清理”等科目核算，按轉讓時應繳納的土地增值稅額：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應交稅費——應交土地增值稅
實際繳納土地增值稅時：
借：應交稅費——應交土地增值稅
貸：銀行存款
所屬章節(jié)：第五章 涉稅會計核算
注：以上內容選自美珊老師2025年《涉稅服務實務》輕一·基礎細講班授課講義
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