應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目_2025年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)
學(xué)如逆水行舟，不進(jìn)則退。學(xué)習(xí)如趕路，不能慢一步。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中為各位整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目在基礎(chǔ)階段的高頻考點(diǎn)，快來打卡學(xué)習(xí)吧！
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應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目（掌握）
（1）核算一般納稅人由于未進(jìn)行用途確認(rèn)而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
具體是指：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未進(jìn)行用途確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)，取得用途確認(rèn)結(jié)果，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
所屬章節(jié)：第五章 涉稅會(huì)計(jì)核算
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2025年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕一·基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義
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