應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)科目_25年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)
稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目具有重點(diǎn)內(nèi)容突出，覆蓋面廣的特點(diǎn)，所以同學(xué)們?cè)趥淇紩r(shí)，要盡可能的掌握全書(shū)，打好基礎(chǔ)。東奧會(huì)計(jì)在線已為大家更新稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持學(xué)習(xí)！
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應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)科目（掌握）
（1）核算一般納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額的增值稅額。
（2）稅法和會(huì)計(jì)銷(xiāo)售額確認(rèn)時(shí)間的差異：
①增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間早于會(huì)計(jì)收入確認(rèn)時(shí)間：
通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
②會(huì)計(jì)收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：
通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
a.確認(rèn)收入時(shí)：
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額
b.實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)：
借：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)收賬款等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
所屬章節(jié)：第五章 涉稅會(huì)計(jì)核算
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2025年《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》輕一·基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載
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